Modelo 303: qué es, plazos y cómo calcular tu IVA trimestral

El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. Cada trimestre sumas el IVA que has repercutido en tus facturas, le restas el IVA deducible de tus compras y gastos de la actividad, y la diferencia es lo que ingresas en Hacienda. El IVA no es un ingreso tuyo: lo cobras a tus clientes por cuenta de Hacienda.

Todo lo que sigue sale de la Ley y el Reglamento del IVA, de las órdenes que regulan cómo se presenta y se domicilia, y de las instrucciones de 2026 de la Agencia Tributaria.

Plazos

Tercer trimestre de 2026: del 1 al 20 de octubre. Si domicilias el pago en el banco, el plazo para presentarlo acaba antes, el 15 de octubre.

El periodo trimestral es el general. Declaran cada mes quienes facturaron más de 6.010.121,04 € el año anterior, quienes están inscritos en el registro de devolución mensual (REDEME) y quienes lo eligen voluntariamente; para ellos los plazos son otros.

Quién tiene que presentarlo

Todo empresario o profesional dado de alta que realice operaciones sujetas a IVA: autónomos y sociedades. También si un trimestre no has facturado nada: si no has repercutido ni soportado IVA, se presenta como declaración «sin actividad».

No lo presentan:

• Quienes solo hacen operaciones exentas de IVA (artículos 20 y 26 de la Ley del IVA), por ejemplo, determinados servicios sanitarios o de enseñanza.
• Los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia por sus ventas: su IVA se paga a través del recargo que les cobran los proveedores. Sí deben declarar algunas operaciones concretas, como las compras a otros países de la UE.

Cómo se calcula

La fórmula es una resta:

Resultado = IVA devengado (el de tus facturas) − IVA deducible (el de tus gastos de la actividad)

Tres reglas que explican la mayoría de errores:

1. El IVA se declara por fecha de la operación, no de cobro. En los servicios, el IVA se devenga cuando los prestas. Si emites una factura en septiembre y te la pagan en noviembre, va en el 303 del tercer trimestre. La excepción es el régimen especial del criterio de caja, que es voluntario.
2. Solo es deducible el IVA de lo que usas para la actividad, y solo con factura. Hace falta la factura original a tu nombre. Una factura simplificada sirve si en ella constan tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA por separado, algo que puedes exigir al proveedor.
3. El tipo depende de lo que vendes, no de quién eres. El general es el 21 %; hay tipos reducidos del 10 % y del 4 % para las operaciones que enumera el artículo 91 de la Ley del IVA.

Un ejemplo con números

Un caso hipotético: una diseñadora gráfica en régimen general, en el tercer trimestre de 2026.

Lo que no entra: el IVA de la compra semanal o de un viaje de vacaciones, aunque lo pagues con la tarjeta del negocio. Y si el proveedor del software estuviera en otro país de la UE, la factura vendría sin IVA y habría que declararla de otra forma (inversión del sujeto pasivo), que no cubre este ejemplo.

Para calcular el IVA y la retención de una factura concreta, usa la calculadora:

Si el resultado sale negativo

Si en un trimestre has soportado más IVA del que has repercutido, por ejemplo porque compraste equipo, el resultado es negativo y tienes dos opciones según el momento del año:

• En el primer, segundo y tercer trimestre, la declaración sale «a compensar»: el saldo se resta en los trimestres siguientes. Tienes cuatro años desde que presentaste la declaración en la que se originó.
• En el cuarto trimestre puedes elegir entre pedir la devolución del saldo que tengas a 31 de diciembre o seguir compensando. Pedir la devolución antes solo es posible si estás inscrito en el REDEME.

Cómo se presenta

Desde el ejercicio 2023, el 303 solo se presenta por internet, en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria: con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS si eres persona física, y con certificado si eres una sociedad. Ya no existe la opción de imprimirlo y llevarlo al banco.

La Agencia Tributaria ofrece el servicio Pre303, que rellena parte de las casillas, y un simulador. El pago puede hacerse en el momento con un número de referencia (NRC) del banco o domiciliándolo, dentro de los plazos de la tabla de arriba.

En enero, además del 303 del cuarto trimestre, la mayoría presenta el resumen anual del IVA (modelo 390). No lo presentan quienes declaran por trimestres solo en territorio común y tributan exclusivamente en el régimen simplificado o por alquiler de locales u otros inmuebles urbanos, ni quienes llevan los libros registro en la Sede de la Agencia Tributaria; en esos casos hay que rellenar un apartado adicional en el 303 del cuarto trimestre.

Si lo presentas tarde

Si sale a ingresar y lo presentas fuera de plazo antes de que Hacienda te lo reclame, no hay sanción, pero sí un recargo sobre lo que tenías que ingresar:

El recargo se reduce un 25 % si pagas a tiempo el recargo y la deuda. En el ejemplo, presentar los 1.052,10 € con dos meses completos de retraso supondría un recargo del 3 %: 31,56 €, o 23,67 € con la reducción.

Si la declaración no tiene importe a ingresar (sale a compensar, a cero o «sin actividad»), presentarla tarde no tiene recargo, pero sí una multa fija de 200 €, que se queda en 100 € si la presentas tú antes de que Hacienda te la reclame.

Si en vez de presentarlo tarde lo presentas a tiempo pero con un error, se corrige con una autoliquidación rectificativa, que la Agencia Tributaria tramita desde el propio modelo.

Lo que conviene llevar al día

El 303 se rellena en minutos si cada trimestre tienes ordenadas tus facturas emitidas y recibidas. Para emitirlas bien, mira cómo hacer una factura y, si eres profesional, la retención de IRPF. En el mismo plazo de octubre vence el modelo 130, el pago a cuenta del IRPF de los autónomos en estimación directa.